Otomobilde ÖTV nasıl hesaplanır?
ÖTV matrahı aracın vergiler hariç satış bedelidir. Önce aracın Özel Tüketim Vergisi Kanunu (II) sayılı listede hangi satıra girdiği bulunur: benzinli, dizel ve hibritlerde motor silindir hacmi; yalnız elektrik motorlu araçlarda motor gücü belirleyicidir.
Her satırda matrah dilimleri vardır. Matrah bir dilimin üst sınırını aşmıyorsa o dilimin oranı tüm matraha uygulanır; dilimler gelir vergisindeki gibi parça parça değil, tek oranla çalışır. Bu yüzden sınırın hemen üstündeki araç belirgin biçimde daha fazla vergi öder.
Elektrik motoru da olan bazı hibritler daha düşük oranlı ayrı satırlara girer: orta hacimde elektrik motoru gücü yeterince yüksek olanlar ile büyük hacimde elektrik motoru gücü daha yüksek olanlar. Hesaplayıcı bu koşulları silindir hacmi ve elektrik motoru gücüyle kontrol eder.
Temmuz 2026'dan beri binek otomobillerde nispi ÖTV kanundaki asgari maktu tutardan az olamaz; bu tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla artar. Hesaplanan vergi bu tutarın altındaysa asgari tutar ödenir.
KDV, matraha ÖTV eklenerek bulunan bedel üzerinden genel oranla hesaplanır. Ters yönde hesaplayıcı vergiler dahil fiyatı her dilim için çözer ve aralığa düşen vergisiz fiyatı bulur.
Formül
- ÖTV
en büyük(matrah × dilim oranı, asgari maktu vergi)- KDV
(matrah + ÖTV) × KDV genel oranı- Vergiler dahil fiyat
matrah + ÖTV + KDV
Örnek hesap
Aşağıdaki örnek, şu değerlerle (Hesap yönü: Vergisiz fiyattan vergiler dahil fiyata, Tutar (TL): 900.000,00 TL, Motor türü: Benzinli, dizel, LPG ya da hibrit, Motor silindir hacmi (cm³): 1499) güncel veri setine göre hesaplayıcının kendisiyle hesaplanmıştır.
| Adım | Hesap | Değer |
|---|---|---|
| ÖTV oranı | Motor silindir hacmi 1401-1600 cm³; matrah 850.000 – 1.100.000 TL | %80 |
| Nispi ÖTV | 900.000 × %80 | 720.000,00 TL |
| KDV | (900.000 + 720.000) × %20 | 324.000,00 TL |
| Vergiler dahil fiyat | 900.000 + 720.000 + 324.000 | 1.944.000,00 TL |
| Vergiler dahil fiyat | 1.944.000,00 TL |
Örneğin tablosu (4 satır)
| Matrah dilimi | ÖTV oranı (%) |
|---|---|
| 850.000 TL'ye kadar | 75 |
| 850.000 – 1.100.000 TL | 80 |
| 1.100.000 – 1.650.000 TL | 90 |
| 1.650.000 TL üstü | 100 |
Güncel oranlar ve veriler
ÖTV (II) sayılı liste: binek otomobil oranları ve asgari maktu vergi
Kaynaklar (3)
- GİB — 4760 sayılı ÖTV Kanunu (II) sayılı liste, 31.07.2026 tarihli güncel metin (87.03 binek otomobil oranları ve asgari maktu vergi dipnotu)
- 7590 sayılı Kanun m.14 — 31.07.2026 tarihli ve 33326 sayılı Resmî Gazete (87.03 için asgari maktu vergi; her yıl yeniden değerleme oranında artar)
- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu (GİB güncel metin; m.11 matrah, m.12 oranlar ve asgari maktu vergi)
KDV oranları (genel, II ve I sayılı listeler)
Kaynaklar (5)
- GİB — 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı açıklayıcı bilgi notu (RG 07.07.2023/32241; yürürlük 10.07.2023: %18→%20, %8→%10)
- Resmî Gazete 07.07.2023 (sayı 32241) — 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
- Resmî Gazete 30.12.2007 (sayı 26742) — 2007/13033 sayılı BKK, KDV oranlarının tespitine ilişkin karar (m.1 oranlar, m.4 yürürlük)
- GİB — 2007/13033 sayılı Karar güncel metni (KDV oranları, değişiklik dipnotlarıyla)
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.28 (oranların belirlenmesi)
- GİB — 4760 sayılı ÖTV Kanunu (II) sayılı liste, 31.07.2026 tarihli güncel metin (87.03 binek otomobil oranları ve asgari maktu vergi dipnotu) (erişim 12.11.2026)
- 7590 sayılı Kanun m.14 — 31.07.2026 tarihli ve 33326 sayılı Resmî Gazete (87.03 için asgari maktu vergi; her yıl yeniden değerleme oranında artar) (erişim 12.11.2026)
- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu (GİB güncel metin; m.11 matrah, m.12 oranlar ve asgari maktu vergi) (erişim 12.11.2026)
- GİB — 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı açıklayıcı bilgi notu (RG 07.07.2023/32241; yürürlük 10.07.2023: %18→%20, %8→%10) (erişim 30.10.2026)
Son güncelleme: (içerik ya da kullanılan verinin son değiştiği ya da kontrol edildiği tarih).
Hesaba katılmayanlar
- Yalnız (II) sayılı listenin binek otomobil satırları hesaplanır; panelvan, pick-up, minibüs, motosiklet ve karavan oranları dahil değildir.
- Dış kaynaktan şarj edilebilen (fişli) hibritlerin emisyon ve menzil şartlı ayrı satırı hesaplanmaz.
- Engelli, gazi ve diğer ÖTV istisnaları hesaba katılmaz.
- İkinci el araç alım satımında ÖTV ödenmez; hesap yalnız sıfır aracın ilk satışı içindir.
- Plaka, tescil, noter ve trafik sigortası gibi masraflar anahtar teslim fiyata dahil değildir.
Sıkça sorulan sorular
ÖTV matrahı nedir?
Aracın ÖTV ve KDV hariç satış bedelidir. Bayinin fiyat listesinde genellikle vergisiz fiyat ya da ÖTV matrahı olarak ayrıca yazılır.
Matrah sınırını biraz aşan araç neden çok daha pahalı?
Dilimler tek oranla çalışır: matrah bir sınırı aştığında üst dilimin oranı matrahın tamamına uygulanır. Bu yüzden sınırın hemen üstündeki fiyatlarda vergi sıçrar ve bazı anahtar teslim fiyatlara karşılık gelen bir vergisiz fiyat bulunmaz.
Elektrikli araçta ÖTV neye göre belirlenir?
Yalnız elektrik motorlu araçlarda oran motor gücüne ve ÖTV matrahına göre belirlenir; silindir hacmi yoktur.
Hibrit araç hangi oranla vergilendirilir?
Küçük hacimli hibritler benzinli araçlarla aynı satırdadır. Orta ve büyük hacimde elektrik motoru gücü kanundaki sınırı geçen hibritler daha düşük oranlı ayrı satıra girer.