KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
KDV Genel Uygulama Tebliği'nin I/C-2.1.3 bölümü, kısmi tevkifat uygulanacak hizmet ve teslimleri ve her biri için tevkifat oranını sayar. Oranlar onda bir biçiminde ifade edilir.
Önce işlem bedeli üzerinden KDV hesaplanır. Bu KDV'nin tevkifat oranı kadarı alıcı tarafından kesilir ve 2 numaralı KDV beyannamesiyle ödenir; kalan kısmı satıcıya ödenir ve satıcı kendi beyannamesinde gösterir.
Tevkifatı yalnızca tebliğde sayılan alıcılar uygular. Bir kısım işlemde yalnız kamu kurumları, bankalar gibi (b) bendindeki alıcılar, diğerlerinde KDV mükellefi şirketler de dahil belirlenmiş alıcılar tevkifat yapar.
İşlemin KDV dahil bedeli Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesindeki fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat yapılmaz. Bedel bu sınırı aşmamak için parçalara bölünemez.
Formül
- KDV
KDV hariç bedel × KDV oranı- Tevkif edilen KDV
KDV × tevkifat oranı (onda)- Satıcıya ödenecek toplam
bedel + KDV − tevkif edilen KDV
Örnek hesap
Aşağıdaki örnek, şu değerlerle (İşlem türü: Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri (9/10), İşlem bedeli, KDV hariç (TL): 100.000,00 TL, KDV oranı: %20 (genel oran)) güncel veri setine göre hesaplayıcının kendisiyle hesaplanmıştır.
| Adım | Hesap | Değer |
|---|---|---|
| Hesaplanan KDV | 100.000 × %20 | 20.000,00 TL |
| Tevkifat sınırı | KDV dahil 120.000 > 12.000 (2026 fatura sınırı) | uygulanır |
| Alıcının tevkif edeceği KDV (9/10) | 20.000 × 9/10 | 18.000,00 TL |
| Satıcıya ödenecek toplam | 100.000 + 20.000 − 18.000 | 102.000,00 TL |
| Alıcının tevkif edeceği KDV | 18.000,00 TL |
Güncel oranlar ve veriler
- KDV Genel Uygulama Tebliği (I/C-2.1.3) kısmi tevkifat oranları ve tevkifat alt sınırı — GİB güncel metin 2026 (erişim 01.11.2026)
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu m.232 (fatura düzenleme sınırı; 2026 için 12.000 TL, VUK Genel Tebliği Sıra No 588) (erişim 01.11.2026)
Son güncelleme: (içerik ya da kullanılan verinin son değiştiği ya da kontrol edildiği tarih).
Hesaba katılmayanlar
- Tam tevkifat uygulanan işlemler (yurt dışından hizmet alımı, kiralama gibi) bu sayfada yoktur.
- Alıcının tevkifat yapmakla yükümlü olup olmadığını sen kontrol etmelisin; hesaplayıcı yalnız uyarı verir.
- Kamu özel iş birliği sağlık tesisleri gibi özel tablolar hesaba katılmaz.
Sıkça sorulan sorular
KDV tevkifatını kim öder?
Tevkif edilen KDV'yi alıcı öder: faturadaki KDV'nin o kısmını satıcıya vermez, vergi sorumlusu olarak kendi beyannamesiyle vergi dairesine yatırır.
Tevkifatlı faturada satıcıya ne kadar ödenir?
Satıcıya KDV hariç bedel ile KDV'nin tevkif edilmeyen kısmı ödenir. Hesaplayıcı bu tutarı ayrıca gösterir.
Küçük tutarlı faturalarda tevkifat yapılır mı?
İşlemin KDV dahil bedeli o yılın fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat yapılmaz; aşıyorsa tutarın tamamı üzerinden yapılır.
Şahıs şirketine verdiğim hizmette tevkifat olur mu?
Çoğu işlemde tevkifatı yalnız tebliğde sayılan belirlenmiş alıcılar uygular. Alıcı bu listede değilse KDV'nin tamamı sana ödenir.