Kira stopajı nasıl hesaplanır?
GVK m.94/5-a uyarınca şirketler, ticari kazancı bilanço ya da işletme esasına göre belirlenen tacirler ve serbest meslek erbabı gibi kiracılar, kiraladıkları işyeri için ödedikleri kiradan gelir vergisi kesmek zorundadır.
Kesinti brüt kira üzerinden yapılır. Sözleşmede brüt kira yazıyorsa stopaj brüt tutardan düşülür ve kalan net kira ev sahibine ödenir.
Sözleşmede ev sahibine ödenecek net tutar kararlaştırıldıysa brüt kira, net tutarın bir eksi stopaj oranına bölünmesiyle bulunur; stopaj bu brüt tutar üzerinden hesaplanır.
Kiracı kestiği vergiyi muhtasar beyannameyle bildirir ve öder. Ev sahibi yıllık beyanname verirse bu tutarı hesaplanan vergiden mahsup eder.
Formül
- Stopaj
brüt kira × stopaj oranı- Net kira
brüt kira − stopaj- Brüt kira (netten)
net kira ÷ (1 − stopaj oranı)
Örnek hesap
Aşağıdaki örnek, şu değerlerle (Elindeki tutar: Brüt kira (sözleşmedeki), Kira tutarı (TL): 60.000,00 TL) güncel veri setine göre hesaplayıcının kendisiyle hesaplanmıştır.
| Adım | Hesap | Değer |
|---|---|---|
| Stopaj | 60.000 × %20 | 12.000,00 TL |
| Net kira | 60.000 − 12.000 | 48.000,00 TL |
| Net kira | 48.000,00 TL |
Güncel oranlar ve veriler
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.21 (konut kira istisnası), m.74 (götürü gider), m.94 (tevkifat), m.103 (tarife) (erişim 31.10.2026)
- GİB — Kira Geliri Rehberi 2026 (2025 gelirleri; konut istisnası, götürü gider, %20 kesinti, beyan sınırı, örnekler) (erişim 31.10.2026)
Son güncelleme: (içerik ya da kullanılan verinin son değiştiği ya da kontrol edildiği tarih).
Hesaba katılmayanlar
- Kiracı şahıs ya da basit usul mükellefiyse kesinti yapılmaz; hesap yine de oranı gösterir.
- KDV mükellefi şirketlerin kiraya verdiği işyerlerinde KDV ve stopajsız fatura durumu ele alınmaz.
- Vakıf, dernek ve kooperatiflere ait gayrimenkullerin kesinti oranları ayrı düzenlenir; hesaba katılmaz.
Sıkça sorulan sorular
Kira stopajını kim öder?
Kanunen kiracı keser ve vergi dairesine öder; ekonomik yük ev sahibinin geliri üzerindedir. Kira brüt mü net mi kararlaştırıldı, sözleşmeye bak.
Konut kirasında stopaj kesilir mi?
Kiracı şahıs olduğunda kesinti yapılmaz. Şirket kiracı konutu çalışanına lojman olarak kiralasa da kesinti yükümlülüğü doğabilir; bu durumu mali müşavirinle kontrol et.
Net kirayı biliyorum, sözleşmeye hangi tutarı yazmalıyım?
Netten brüte seçeneğiyle brüt kirayı bul. Sözleşmeye brüt tutarı yazmak, stopaj ve damga vergisi hesaplarında karışıklığı önler.
Kesilen stopaj ev sahibinin vergisinden düşülür mü?
Ev sahibi işyeri kirasını yıllık beyannameyle beyan ederse kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir; beyan sınırını aşmıyorsa stopaj nihai vergidir.