Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94/2-b maddesine göre şirketler, kurumlar ve defter tutan mükellefler serbest meslek erbabına yaptıkları ödemelerden gelir vergisi tevkifatı yapar. Oran veri tablosundadır.
KDV, stopaj düşülmeden önceki brüt ücret üzerinden hesaplanır. KDV Kanunu'na göre bazı hizmetlerde alıcı KDV'nin bir kısmını sorumlu sıfatıyla kendisi öder; buna KDV tevkifatı denir.
Net ücret biliniyorsa brüt, net ücretin stopaj oranı düşülmüş paya bölünmesiyle bulunur. Tahsil edilecek tutardan başlıyorsan aynı ilişki tersine çevrilir.
Bireysel müşteriye kesilen makbuzda stopaj yoktur; gelir vergisini yıllık beyannameyle sen ödersin.
Formül
- Stopaj
Brüt ücret × stopaj oranı- KDV
Brüt ücret × KDV oranı- Tahsil edilecek
Brüt − stopaj + KDV − tevkif edilen KDV
Örnek hesap
Aşağıdaki örnek, şu değerlerle (Girdiğin tutar: Brüt ücret, Tutar: 10.000,00 TL, KDV oranı: %20 (genel oran), Ödeyen gelir vergisi stopajı yapıyor: Evet, KDV tevkifatı: Yok) güncel veri setine göre hesaplayıcının kendisiyle hesaplanmıştır.
| Adım | Hesap | Değer |
|---|---|---|
| Brüt ücret | girilen tutar | 10.000,00 TL |
| Gelir vergisi stopajı | 10.000 × %20 | 2.000,00 TL |
| Net ücret | brüt − stopaj | 8.000,00 TL |
| KDV | 10.000 × %20 | 2.000,00 TL |
| Tevkif edilen KDV | 2.000 × 0/10 | 0,00 TL |
| Tahsil edilecek tutar | net ücret + KDV − tevkif edilen KDV | 10.000,00 TL |
| Tahsil edilecek tutar | 10.000,00 TL |
Güncel oranlar ve veriler
Serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi stopajı (GVK 94/2-b)
KDV oranları (genel, II ve I sayılı listeler)teyit sürüyor
Resmî kaynaktan teyit sürüyor; ayrıntı veri sayfasında.
- GİB — Serbest Meslek Kazancı Rehberi 2026 (GVK 94/2-b tevkifat: diğerlerinden %20) (erişim 01.11.2026)
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.40/1, 40/5, 40/7 (binek otomobil sınırları), m.61 (huzur hakkı ücrettir), m.94/2-b (erişim 01.11.2026)
- 3065 sayılı KDV Kanunu m.9 (sorumluluk/tevkifat), m.28 (oranlar) (erişim 01.11.2026)
Son güncelleme: (içerik ya da kullanılan verinin son değiştiği ya da kontrol edildiği tarih).
Hesaba katılmayanlar
- Hangi hizmette hangi KDV tevkifatı oranının uygulanacağı belirlenmez; oranı sen seçersin.
- Telif ve GVK 18 kapsamındaki ödemelerin ayrı stopaj oranı dahil değildir.
- Yıllık gelir vergisi beyanı ve geçici vergi hesaplanmaz.
Sıkça sorulan sorular
Serbest meslek makbuzunda stopaj kaç olur?
Şirket ya da kuruma kesilen makbuzlarda GVK 94/2-b uyarınca gelir vergisi stopajı yapılır; oran veri tablosundadır. Bireysel müşterilere kesilen makbuzda stopaj yapılmaz.
Netten brüte nasıl çeviririm?
Hesap türünde net ücreti seç ve eline geçmesini istediğin tutarı gir. Hesaplayıcı stopajı ekleyerek brüt ücreti, KDV'yi ve tahsil edilecek toplamı bulur.
KDV tevkifatı nedir?
Bazı hizmetlerde alıcı, KDV'nin belli bir kısmını sana ödemek yerine vergi dairesine kendisi öder. Örneğin beşte bir tevkifatta KDV'nin onda ikisini alıcı öder, sana kalan kısmı ödenir.
Stopaj ve KDV aynı tutar mı?
Yalnızca stopaj oranı ile KDV oranı eşitse aynı çıkar; bu durumda tahsil ettiğin tutar brüt ücrete eşit olur. Oranlar farklıysa tutarlar da farklıdır.